Plano corporativo anti fraude

Plano corporativo anti fraude

Um plano antifraude é um pilar essencial de um sistema interno de controle robusto, na medida em que reduzir o custo da fraude, que segundo a ACFE atinge 5% das vendas brutas de organizações internacionais, é um fator de custo relevante, assim como o seu impacto no risco reputacional e regulatório. A fraude generalizada tem custado a sobrevivência a organizações solidamente estabelecidas.

Os elementos centrais de um programa antifraude são

• O Código de Ética ou Conduta.
• A linha de denúncias.
• Sistemas de monitoramento.
• Investigação e sanção de fraudes.

Todos esses elementos devem se combinar e atuar harmonicamente na prevenção, dissuasão e sanção da fraude, da mesma forma que os dois pedais de uma bicicleta interagem entre si.

O Código de Ética ou Conduta. Dado que não é possível sancionar alguém se previamente não for informado sobre os comportamentos esperados, estabelecer um Código de Conduta é crucial para dar a conhecer a todos os comportamentos esperados deles. Nesse sentido, a formação é essencial.

A linha de denúncias. De acordo com estatísticas da ACFE, quase metade das fraudes são descobertas por denúncias, duplicando em eficácia as auditorias internas e externas. Isso ocorre por diversos fatores, sendo o principal deles que fraudes, como o pagamento de subornos, não deixam rastro em comprovantes ou contabilidade da empresa, sendo necessário detectá-los por outros meios. Shogun é altamente eficaz como linha de denúncias porque, ao ser um mecanismo totalmente digitalizado, proporciona confidencialidade e conforto ao denunciante, além de capacidades de mineração de dados para a organização.

Sistemas de monitoramento. Monitorar regularmente transações atípicas é uma excelente ação quando combinada com uma linha de denúncias eficaz. De fato, a ACFE indica que, embora uma organização com uma linha de denúncias robusta possa reduzir suas perdas por fraude em 50%, se isso for complementado com monitoramento, essa redução pode chegar a 75%.

Investigação e sanção de fraudes. De nada adianta tomar conhecimento das fraudes se esse conhecimento não levar a ações corretivas. Essas ações devem se basear em evidências devidamente coletadas e verificadas, e apresentadas às autoridades quando necessário, para garantir ação punitiva adequada não apenas internamente, mas também no contexto judicial.

Autor: Guillermo Casal
Consultor e instrutor internacional em temas de prevenção e investigação de fraudes e lavagem de dinheiro. É Contador Público, Mestre em Economia e Administração, e possui seis certificações internacionais, entre as quais se destaca a CFE, Examinador Certificado de Fraudes, a CIA - Auditor Interno Certificado, e a CISA - Auditor Certificado em Sistemas de Informação.