Relevância das linhas éticas

Relevância das linhas éticas

O impacto da fraude nas organizações

A fraude pode ser dividida em duas grandes categorias: crime organizado e fraude ocupacional. Enquanto o primeiro inclui manobras como roubo de identidade, contrabando e extorsão, a fraude ocupacional envolve práticas como a apropriação indevida de ativos, várias formas de corrupção, como suborno, e declarações fraudulentas, incluindo a evasão deliberada de impostos.

Segundo estimativas da ACFE, Associação de Examinadores de Fraude Certificados, sediada em Austin, Texas, Estados Unidos da América, a fraude ocupacional representa aproximadamente 5% da receita BRUTA de organizações públicas e privadas em todo o mundo.

Enquanto o economista Moisés Naím estima que o crime organizado movimenta cerca de 10% do Produto Interno Bruto global.

Neste ponto, para diferenciar crime organizado e fraude ocupacional, diremos que estamos falando de crime organizado quando há um agressor externo que vitimiza várias organizações/pessoas, ou quando, existindo uma organização criminosa, seu organizador está fora da empresa.

Mesmo podendo haver cúmplices entre o pessoal da organização vitimizada.

Por outro lado, a fraude organizacional é liderada por um ou vários colaboradores da empresa, que às vezes contam com a cumplicidade de partes da organização, como clientes ou fornecedores.

Diante desses números, é evidente que a fraude é um flagelo do qual as organizações não podem se desviar.

Importância das linhas de denúncia ou linhas éticas

Pode ser surpreendente, mas mais de 40% das fraudes chegam ao conhecimento das organizações por meio de uma denúncia, quando existem canais adequados para isso.

As principais razões para isso são as seguintes:

• Fraudes fora dos livros. Eventos como o pagamento de subornos, ou a coerção para obtê-los, não são registrados na contabilidade. Portanto, no máximo, os auditores encontrarão transações "suspeitas", como adjudicações diretas e urgentes que não são percebidas como necessárias. Mas se as pessoas prejudicadas encontrarem um canal adequado para informar o ocorrido, frequentemente o farão.
• O fenômeno do observador. As pessoas, tanto honestas quanto desonestas, melhoram seu comportamento quando sabem que estão sendo observadas por uma autoridade. Da mesma forma que a chegada dos professores faz com que os alunos do ensino fundamental ou médio melhorem imediatamente seu comportamento, o mesmo ocorre com os fraudadores. Mas, assim como os alunos se preocupam menos com a observação de seus colegas do que com a dos professores, o mesmo acontece nas organizações. Dessa forma, colaboradores honestos podem ter conhecimento de comportamentos condenáveis de seus colegas e, principalmente, chefes. E, em determinado momento, os denunciarão se tiverem o meio adequado para fazê-lo. No próximo artigo, analisaremos o que entendemos por "o meio adequado".

Com a linha ética SHOGUN, você pode mitigar o custo da fraude em sua organização.

Autor: Guillermo Casal
Consultor e instrutor internacional em temas de prevenção e investigação de fraudes e lavagem de dinheiro. É contador público, mestre em economia e administração, e possui seis certificações internacionais, entre as quais se destaca a CFE, Examinador Certificado de Fraudes, a CIA - Auditor Interno Certificado, e a CISA - Auditor Certificado em Sistemas de Informação.